ООО
«Недвижимость и Оценка»

На главную Написать письмо Контакты

Юридическая помощь / Статьи в газете «Шанс плюс»

Налоговый вычет

Покупка квартиры — дело, несомненно, затратное: однако, если знать законы, то из покупки можно извлечь и определенную выгоду, причем весьма значительную. По сути, часть уплаченной суммы можно постепенно получить обратно. Правда, это не всегда удается сделать без борьбы.

Дело в том, что покупателю недвижимости положен налоговый вычет — то есть, государство готово вам вернуть деньги за счет налогов, которые вы (или ваш работодатель) уплачиваете с ваших доходов. Правда, для этого у вас должны быть налогооблагаемые доходы. А это означает, что право на получение имущественного налогового вычета в связи с покупкой жилья не имеют пенсионеры либо студенты в случае, если они не имеют дополнительного дохода за исключением, соответственно, пенсии или стипендии. Также налоговый вычет не предоставляется, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома или квартиры произведена за счет предприятия (на котором работает налогоплательщик). В этой ситуации налогоплательщик не только не вправе получить вычет, но будет обязан заплатить налог по ставке 13% от стоимости квартиры, заплаченной за него предприятием. Также в соответствии со ст. 20 Налогового кодекса РФ вычет не применяется при покупке жилого помещения у родственников и иных взаимозависимых лиц. Если же все эти пункты к вам отношения не имеют, то вы вполне можете получить имущественный налоговый вычет, который в соответствии Налоговым кодексом РФ предоставляется в сумме, потраченной налогоплательщиком на новое строительство либо покупку жилого дома, квартиры и т. п. в сумме до 1 млн. рублей. Проще говоря, если купленная недвижимость дороже 1 млн. руб., то вам будут возвращать подоходный налог до тех пор, пока не наберется 1 млн. руб.

Получить имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов Вы можете, если потратите свои деньги на:

  1. новое строительство;
  2. приобретение жилого дома, квартиры или доли в них;
  3. погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры или для них.

Ипотека тоже может влиять на размеры вычета. До 2005 года в зачет принимались только проценты, уплаченные по ипотечным кредитам. Теперь в зачет принимаются кредиты по любым заемным средствам. Главное — надо доказать, что эти деньги были затрачены именно на приобретение жилья.

Согласно п. 2 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в «сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, или доли (долей в них), в размере фактически произведенных расходов». Это могут быть как фактические расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме так и расходы на приобретение отделочных материалов, а также расходы на работы, связанные с отделкой квартир.

Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты им денежных средств по произведенным расходам.

Как получить налоговый вычет?

Сам факт покупки жилой недвижимости не означает, что налоговый вычет будет произведен автоматически. Чтобы его получить, нужно совершить некоторые действия. Налогоплательщику предоставляется право выбора можно воспользоваться данным вычетом, как и прежде, в налоговом органе, предоставив до 30 апреля декларацию и соответствующие письменное заявление и другие необходимые документы.

С 2005 года закон предлагает налогоплательщику и другую возможность: не дожидаясь конца налогового периода, обратиться к работодателю, и тогда вычет будет произведен с зарплаты.

Выплата налоговой льготы, как уже замечено, может растянуться на несколько лет. Если за этот период вы продаете квартиру, то тут может возникнуть довольно спорная ситуация, в которой нужно отстаивать свои интересы. Дело в том, что для получения льготы налоговый орган каждый год просит нас предоставить заявление о предоставлении вычета и одновременно предоставить все документы в качестве «подтверждения имущественного налогового вычета». Если же налогоплательщик до наступления очередного года, не воспользовавшись полностью налоговым вычетом, продает жилье, у него на руках уже нет документов, подтверждающих право собственности. Здесь налоговый орган обычно расценивает отсутствие документов как повод для отказа в предоставлении имущественного налогового вычета.

Однако, Налоговый кодекс РФ не предусматривает необходимость подтверждения права на получение имущественного налогового вычета два раза и более. Также Налоговый кодекс РФ не содержит в качестве основания для отказа в предоставлении имущественного налогового вычета последующую продажу объекта жилой недвижимости. Если это произошло, вы, можете обратиться к юристу, подать исковое заявление о признании действий налогового органа не законными и обязать через суд предоставить имущественный налоговый вычет вплоть до его исчерпания.

В долгосрочной перспективе система налоговых вычетов выгодна самому государству: она стимулирует граждан к покупке недвижимости, а это ведет к развитию экономической активности населения. К сожалению, пока у государства непросто получить что-либо, даже если вам это положено. В любом случае надо бороться за свои права, а для этого их надо хорошо знать.

Л. А. Костарева, юрист ООО «Недвижимость и Оценка»

Шанс плюс № 4(139), 13.02.2008 г.